• Presentación

  Este diplomado es la oportunidad perfecta para quienes desean conocer, aprender y manejar los grandes temas sobre impuesto adicional (IA) de la Ley sobre Impuesto a la Renta y tributación internacional, su evolución histórica, los convenios para evitar la doble tributación (CDTI), los créditos por impuestos pagados en el extranjero -incluido el de sociedades subsidiarias domiciliadas en un tercer país con el cual se encuentre vigente un CDTI (artículos 41 A y 41 C)-, el impacto en la fiscalización y los principales cambios de las reformas y modificaciones tributarias entre los años 2012 y 2016 bajo leyes N°s. 20.899, de D.O. 8.02.2016; 20.780, de D.O. 29.09.2014; 20.727, de D.O. 31.01.2014 y 20.630, de D.O. 27.09.2012. Además se desarrollarán casos prácticos (incluyendo DDJJ, formularios N°s. 50 y 22), con aplicación de las instrucciones vigentes del SII (circulares N°s. 34, 40 y 48, del 2016; 12 y 71, del 2015; 14, 31, 59 y 62, del 2014, y 29 y 54, del 2013), y se conocerán los planes de inteligencia tributaria (bajo escenario OCDE) en que trabaja actualmente el SII para el control y fiscalización internacional de las grandes empresas, grandes contribuyentes y grupos empresariales: BEPS (´Base Erosion and Profit Shifting´), precios de transferencia (el principio ´Arm´s Length´ en las transacciones transfronterizas entre relacionados), entidades controladas (CFC, ´Controlled Foreing Corporation Rule´) y rentas pasivas en el exterior, y el uso de paraísos fiscales (sociedades offshore).
  
  

  Objetivos Especificos

  
  • Conocer y comprender la normativa tributaria del impuesto a la renta de los no residentes en Chile: los principios de la residencia y de la fuente, la teoría general del impuesto adicional (IA), estructura, hecho gravado, sujetos, exenciones y conceptualidades.
  
  • Conocer y comprender la normativa tributaria asociada a la tributación internacional: inversiones en el extranjero, registros, convenios (CDTI), establecimientos permanentes (EP) y créditos por impuestos pagados en el exterior (IPE).
  
  • Conocer y aplicar los efectos tributarios de las principales operaciones transnacionales, tales como: remesas de utilidades y pago de dividendos; uso, goce o explotación de marcas, patentes, fórmulas, regalías y otras prestaciones similares; uso de programas computacionales; intereses; ganancias de capital; rentas del trabajo dependiente; etc.
  
  • Proporcionar a los alumnos conocimientos tributarios actualizados respecto a las principales modificaciones legales incorporadas al escenario de la tributación internacional y su aplicación desde los años 2012 (modificación del artículo 38 y nuevo artículo 41 E de LIR) al 2016 (modificaciones a los artículos 41 A, 41 B, 41 C, 41 D y 41 E) e incorporación de los artículos 41 F, G y H, todos de la LIR), por las leyes N°s. 20.630, 20.727, 20.780 y 20.899.
  
  • Analizar y resolver casos teórico-prácticos a través de la modalidad de talleres, con énfasis en el uso de convenios para evitar la doble tributación internacional (CDTI), DDJJ, formularios 50 y 22.
  
  • Conocer las próximas acciones del SII en materia de control y fiscalización tributaria internacional: exceso de endeudamiento, CFT rules (rentas pasivas), precios de transferencia, plan BEPS y uso de paraísos fiscales.
  
  

  Dirigido a

  
  Este diplomado está dirigido preferentemente a alumnos no especialistas en materias sobre impuesto adicional (IA) y tributación internacional que desean conocer, aprender y aplicar estas materias a sus respectivas actividades profesionales. Asimismo, se dirige también a los profesionales del área tributaria llamados a aplicar las principales modificaciones de las leyes N°s. 20.630, 20.727, 20.780 y 20.899 en materias del IA y tributación internacional. Preferentemente para Contadores, Contadores Generales, Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros Industriales y Comerciales, asesores y analistas que desean formarse en el campo de la tributación internacional.
  
  

  Metodología

  
  Este diplomado combina lo teórico con lo práctico de la normativa tributaria vigente, brindándoles a nuestros alumnos un conocimiento y comprensión global, específico y actualizado del impuesto adicional (IA) de la Ley sobre Impuesto a la Renta y del estado actual de la tributación internacional en Chile post reformas, con énfasis en el proceso de aprendizaje de los alumnos. El programa contempla una metodología expositiva a través del uso de medios audiovisuales, lectura de material bibliográfico, talleres y la aplicación de evaluaciones por módulos.

• Programa

  El Diplomado se estructura a través de 8 módulos de estudio a saber, impartidos en dos bloques, durante 3 meses (octubre, noviembre y diciembre), los días lunes y jueves, de 18.30 a 21.30 horas, completando 66 horas cronológicas:

  Bloque 01

  TEORÍA Y PRÁCTICA GENERAL SOBRE IA

  • Impuesto a la Renta de los No residentes.
  • Retenciones de IA.
  • Rentas transnacionales.
  • Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDTI).

  Bloque 2

  (mes diciembre)

  TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL ESPECIAL

  • Exceso de endeudamiento.
  • CFC RULES (rentas pasivas).
  • Precios de Transferencia.
  • BEPS.

  módulo 01

  IMPUESTO A LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES

  • Generalidades sobre el IA;
  • El Principio de la renta mundial;
  • El Principio de la fuente;
  • Residencia y/o domicilio;
  • Inscripción en el Rut, aviso de inicio de actividades y exclusiones;
  • Tributación de las rentas de agencias, sucursales u otras formas de EP de empresas extranjeras que operan en el país (artículos 38 y 58 N° 1 LIR);
  • Renta de fuente chilena;
  • Características del impuesto;
  • El IA en el formulario N° 22;
  • Hecho gravado y sus elementos;
  • Tasa general;
  • Tasas especiales;
  • El impacto de las reformas tributarias y su vigencia;
  • Exenciones de IA;
  • Declaraciones juradas sobre IA;
  • El IA en el formulario N° 50 (con derecho a crédito, sin derecho a crédito y rentas de doble tributación);
  • Taller N° 1 teórico;
  • Taller N° 2 teoría aplicada;
  • Taller N° 3 práctico con uso de formularios 50 y 22.

  módulo 02

  RETENCIONES DE IA

  • Generalidades;
  • El impacto de las reformas tributarias y su vigencia;
  • Obligación de retener en los regímenes de FUT y del nuevo artículo 14 ter de la LIR;
  • Obligación de retener en los nuevos regímenes atribuido (artículo 14 letra A)) y parcialmente integrado (artículo 14 letra B));
  • Retenciones de IA en enajenaciones de las letras a), b), c), d) y h) del N° 8, del artículo 17 de la LIR;
  • Retenciones de IA aplicable a los gastos rechazados y demás partidas del inc. 3° del artículo 21 de la LIR;
  • Retenciones de IA del artículo 58 N° 3 de la LIR que grava la renta de fuente chilena a que se refieren los incisos 3° y sgtes. del artículo 10 de la LIR;
  • Otras retenciones de IA;
  • Cálculo e incremento del crédito por IDPC;
  • Declaraciones juradas asociadas a retenciones de IA;
  • Taller N° 2 práctico con uso de formularios 22 y 50.
  • Taller N° 2 práctico con uso de formularios 22 y 50.
  • Taller N° 3 práctico con uso de DDJJ, formularios 50 y 22.

  módulo 03

  RENTAS TRANSNACIONALES

  • Generalidades;
  • Normas sobre tributación internacional (artículos 41 A, 41 B y 41 C de la LIR);
  • El impacto de las reformas tributarias y su vigencia;
  • Tributación en Chile de las rentas transnacionales;
  • El sistema de créditos por IPE. Normas comunes para el crédito unilateral y bilateral;
  • Crédito por IPE cuando no existe un CDTI vigente.
  • Taller N° 1 práctico con uso de formulario N° 22.
  • Taller N° 2 práctico con uso de formulario N° 22.
  • Taller N° 3 práctico con uso de formulario N° 22.

  módulo 04

  Expositor Sr. Gonzalo Vergara.

  CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN (CDTI)

  • Generalidades;
  • Doble Imposición y la necesidad del uso de convenios (CDTI);
  • Normativa asociada al uso de convenios;
  • Crédito por IPE cuando existen CDTI vigente;
  • Listado de los convenios vigentes suscritos por Chile;
  • Entender los convenios. Modelo;
  • Residencia fiscal y establecimiento permanente (EP);
  • Rentas empresariales;
  • Dividendos, intereses y cánones;
  • Rentas personales;
  • Artistas y deportistas;
  • Otras rentas;
  • Protocolo de un CDTI;
  • Cláusula de la nación más favorecida
  • Empleo del certificado de residencia y su importancia;
  • Taller N° 1 práctico líneas del F50 con y sin uso de CDTI y DDJJ asociadas.

  módulo 05

  Expositores Sr. Claudio Salcedo y Marcos Bravo

  PRECIOS DE TRANSFERENCIA

  • Generalidades;
  • Directrices de la OCDE y marco legal;
  • El impacto de las reformas tributarias y vigencia de las modificaciones (revisión de los artículos 37, 38 y 41 E de la LIR);
  • El principio ´Arm´s Lenght´;
  • Precio, valor o rentabilidad de mercado;
  • Documentación;
  • Vinculación funcional;
  • Operaciones vinculadas;
  • Facultad de impugnación del SII;
  • Estudio o informe de precios de transferencia;
  • Métodos de valoración;
  • Ajustes de precios de transferencia (APA) y su efecto tributario;
  • Arbitraje, sanciones y DJ F1907;
  • Taller N° 1 teórico de discusión.
  • Taller N° 2 teórico de discusión sobre aplicación de métodos;
  • Taller N° 3 teórico-práctico de discusión con uso de DJ F1907.

  módulo 06

  Expositor Sr. Marcos Bravo

  PLAN DE ACCIÓN BEPS

  • Generalidades;
  • Planificación y transparencia fiscal internacional;
  • Directrices de la OCDE y marco legal;
  • Concepto de BEPS;
  • El Plan BEPS;
  • El Plan BEPS en Chile;
  • Impacto de las normas antielusivas de la reforma tributaria (Ley N° 20.780 y su Simplificación Ley N° 20.899);
  • Restricción al uso de paraísos fiscales y sociedades offshore;
  • Requisitos para considerar que un territorio o jurisdicción tienen un régimen fiscal preferencial y vigencia (artículo 41 H de la LIR);
  • Acciones del SII;
  • Taller N° 1 teórico de discusión.
  • Taller N° 2 teórico-práctico de discusión.

  módulo 07

  Expositor Sr. Marcelo Muñoz

  EXCESO DE ENDEUDAMIENTO

  • Generalidades;
  • Impacto de las reformas tributarias y su vigencia en las normas sobre exceso de endeudamiento;
  • Estructura del nuevo artículo 41 F de la LIR;
  • Conceptos asociados;
  • Impuesto único, tasa, hecho gravado y sujeto obligado;
  • Endeudamiento total anual (ETA);
  • Normas de relación;
  • Base imponible sobre la cual se aplicará el impuesto único;
  • Contribuyentes no gravados o excluidos;
  • Devengo del impuesto único, declaración y pago;
  • Declaración en el formulario N° 22;
  • Taller N° 1 sobre determinación de conceptos patrimonio y ETA;
  • Taller N° 2 práctico con uso del formulario N° 22.

  módulo 08

  Expositor Sr. Marcos Bravo

  CFC RULES (RENTAS PASIVAS)

  • Generalidades;
  • El impacto de las reformas tributarias y su vigencia;
  • Sujetos obligados (controladores);
  • Entidades controladoras sin domicilio ni residencia en Chile;
  • Tipos de rentas pasivas que deben reconocerse en Chile;
  • Exclusiones;
  • Formas de reconocimiento;
  • Créditos por impuestos aplicados sobre rentas pasivas;
  • Obligaciones de registro e información;
  • Situaciones especiales;
  • Taller N° 1 teórico;
  • Taller N° 2 práctico;
  • Taller N° 3 práctico con uso del formulario N° 22.

• Información general

  66 horas

  27 de octubre al 12 de enero

  18:30 a 21:30 hrs. lunes y jueves

  DoubleTree By Hilton Santiago - Avenida Vitacura 2727
  

Contacto

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