1. Las diferencias entre los tratamientos contables acorde a NIIF y los tributarios en base a las normativas de los países, serán de fácil conciliación determinando los impuestos diferidos.
2. Dado la coyuntura actual de mayores estimaciones contables y el impacto en los estados financieros, se generarán diferencias entre las bases que debemos reconocer y mapear acorde a los lineamientos para impuestos a las ganancias diferidos de la NIC 12.
3. Conciliación entre los tratamientos contables y tributarios, así como la revisión integral de los estados financieros acordes a los lineamientos de la NIC 12 para los impuestos a las ganancias diferidos

Al finalizar el programa, los participantes estarán en condiciones de:

• Conocer las principales consideraciones NIIF y tributarias en relación con el impuesto a las ganancias
• Asegurar que los estados financieros se encuentren analizados en las partidas temporales y permanentes para la determinación del impuesto diferido.
• Identificar los impactos, así como calcular y determinar el impuesto a las ganancias diferido. – Caso Práctico.
• Determinar el movimiento del impuesto diferido y la conciliación de tasas para los impuestos a las ganancias – Caso Práctico

A especialistas en NIIF y tributos, auditores internos y externos, así como a profesionales contadores involucrado en la preparación de los estados financieros y determinación de impuestos que deseen combinar la aplicación integral de la NIC12 Impuestos a las Ganancias.

Comprende el análisis de los siguiente temas:

• Tópicos de la NIC12 (Impuesto Diferido)
• Identificación de las principales diferencias temporales y permanentes.
• Identificación de partidas tributarias de acuerdo con la Ley IR.
• Análisis práctico de las principales diferencias en la determinación del IRD.
• Impuesto diferido en casos especiales:
• Deterioro de cuentas por cobrar
• Desvalorización de existencias
• Activo Fijo
• Costo computable
• Depreciación
• Desvalorización de activos
• Provisiones por litigios
• Diferencia de cambio
• Arrendamiento financiero
• Pérdidas tributarias
• Presentación del impuesto diferido: movimiento y conciliación de tasas.
• Seguimiento de los participantes en hoja de trabajo en Excel.

Oscar Bravo Peche
Gerente de gestión de estados financieros en el corporativo de Alicorp S.A.A. Contador Público Colegiado con mención en Auditoria de la Pontificia Universidad Católica del Perú con más de doce años de experiencia en auditoría externa y tres años en contabilidad. Diplomado en IFRS en la Pontifica Universidad Católica del Perú y estudios de Maestría en Auditoría en la Universidad del Pacifico. Especialista en NIIF y Auditoria Financiera de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria y PCAOB. Docente en Diplomados de NIIF y Auditoria de la Universidad de Lima y de la Pontifica Universidad Católica del Perú. Expositor en entrenamientos del Instituto Peruano de Auditores Independientes y del Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Abordar las principales consideraciones para la aplicación de las NIIF vigentes al 31 de diciembre de 2020, en la preparación de los estados financieros y sus respectivas notas y revelaciones, considerando los efectos generados por el Covid-19.

Instituciones públicas y privadas, contadores, administradores, encargados de gobierno, auditores financieros y tributarios y todo aquel interesado en comprender y ampliar su conocimiento sobre la correcta aplicación de las NIIF.

Alberto Chaico
Gerente senior de auditoría en Deloitte, con más de 8 años de experiencia atendiendo a diversos clientes, principalmente multinacionales en las diferentes industrias, tales como Minería, Construcción, Consumo Masivo y Retail. Ha participado en proyectos de Due Diligence y en la revisión de estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú. Asimismo, ha participado en fases de diagnóstico, evaluación y adopción de NIIF. Además, participa activamente en las sesiones de capacitación de la firma. Contador Público Colegiado graduado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Posgrado en NIIF en la Universidad de Lima. Actualmente cursando el MBA en CENTRUM-UNIVERSIDAD TULANE

Se revisará los principales impactos en los reportes financieros:

• Preparar un set de estados financieros conforme a NIIF, compuesto por: Estado de situación financiera, Estado de resultados, Estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo.
• Preparar las notas a los estados financieros conforme a NIIF. Revisaremos las principales revelaciones según cada rubro del estado financiero.
• Preparar notas de evaluación de riesgo financiero y sus respectivas referencias NIIF.
• Revisaremos la correcta clasificación de las categorías de instrumentos financieros.
• Riesgos financieros y de mercado.
• Evaluar los impactos en las revelaciones producto del Covid19.
• Revisaremos las revelaciones necesarias en las notas de inventarios, activo fijo, activo por derecho de uso, entre otros.

Abordar los principales impactos contables y de reporte financiero relacionados con el régimen especial de depreciación tributaria y modificación de plazos; las condiciones previas que se deben cumplir y sectores con tratamiento particular de depreciación para sus establecimientos.

Instituciones, contadores, administradores, encargados de gobierno, y todo aquel interesado en comprender y ampliar su conocimiento sobre el Decreto Legislativo N°1488 que establece un régimen especial de depreciación y modificación de plazos como respuesta a la atención de la emergencia sanitaria producida por el COVID19 en Perú y la reactivación al sector privado.

Se revisará lo siguiente:

• Overview del Decreto Legislativo N° 1488 y Reglamento.
• Cambio de vida útil – Es un cambio prospectivo o retrospectivo acorde a lo establecido por la NIC 16 – Propiedades, Planta y Equipo.
• Este cambio también afecta a la vida de útil financiera? O solo es para el ámbito tributario (NIC 16 – Propiedades, Planta y Equipo)
• Como reconocer los impactos del cambio de vida útil tributaria y su impacto en los reportes financieros a través del impuesto diferido (NIC 12 – Impuestos a las ganancias).
• Caso práctico de cambio de vida útil.

Oscar Bravo Peche
Gerente de gestión de estados financieros en el corporativo de Alicorp S.A.A. Contador Público Colegiado con mención en Auditoria de la Pontificia Universidad Católica del Perú con más de doce años de experiencia en auditoría externa y tres años en contabilidad. Diplomado en IFRS en la Pontifica Universidad Católica del Perú y estudios de Maestría en Auditoría en la Universidad del Pacifico. Especialista en NIIF y Auditoria Financiera de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria y PCAOB. Docente en Diplomados de NIIF y Auditoria de la Universidad de Lima y de la Pontifica Universidad Católica del Perú. Expositor en entrenamientos del Instituto Peruano de Auditores Independientes y del Colegio de Contadores Públicos de Lima.